Los impuestos en Paraguay, unidos a su estabilidad política y económica, hacen que si eres extranjero posiblemente estés leyendo esto preparando tu próximo viaje al Paraguay.

Si estás pensando en establecerte o invertir en Paraguay, es importante comprender el sistema fiscal y los impuestos que se aplican en el país. Esta guía te proporcionará una visión general de los conceptos básicos de la fiscalidad paraguaya.

También debes saber que en el país existen muchos profesionales denominados “contadores” cuyo trabajo es ayudarte a gestionar todo lo relacionado con tus impuestos. Un contador cobrará por sus servicios según tu actividad y el propio contador, pues no es lo mismo un freelance que un estudio de contaduría integrado por varios profesionales. Los honorarios pueden variar de 150.000 Gs al mes a varios cientos de dólares de forma mensual.

1. Conceptos Básicos de la Fiscalidad en Paraguay

1.1. Residencia Fiscal

En Paraguay, el concepto de residencia fiscal es fundamental para determinar qué impuestos debes pagar. Una persona se considera residente fiscal si pasa más de 183 días en el país durante un año fiscal. Los residentes fiscales están sujetos a impuestos sobre sus ingresos en Paraguay, mientras que los no residentes solo pagan impuestos sobre los ingresos generados dentro del país. Con algunos países hay acuerdos para evitar la doble imposición.

1.2. Año Fiscal

El año fiscal en Paraguay abarca desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre. Los contribuyentes deben presentar sus declaraciones de impuestos y pagar los impuestos correspondientes antes de las fechas límite establecidas por la autoridad fiscal.

1.3. Registros Contables

Tanto las personas físicas como las empresas en Paraguay deben mantener registros contables precisos de sus ingresos, gastos y transacciones financieras. Esto es esencial para calcular y presentar sus impuestos de manera adecuada.

2. Impuestos en Paraguay

2.1. Impuesto a la Renta Personal (IRP)

El Impuesto a la Renta Personal (IRP) es el impuesto sobre la renta que deben pagar los residentes fiscales sobre sus ingresos globales, ya sean de fuentes locales o extranjeras. Las tasas de IRP varían según los ingresos y pueden ser progresivas, con tasas más altas para ingresos más altos.

2.2. Impuesto a la Renta Empresarial (IRE)

El Impuesto a la Renta Empresarial (IRE) es aplicable a las empresas que operan en Paraguay. La tasa estándar es del 10% sobre las ganancias netas. Además, Paraguay ofrece incentivos fiscales para atraer inversiones extranjeras, como exenciones fiscales en ciertas zonas económicas especiales.

2.3. Impuesto al Valor Agregado (IVA)

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) se aplica a la mayoría de las transacciones comerciales en Paraguay. La tasa general es del 10%, pero existen tasas reducidas para ciertos productos y servicios. Las empresas deben recaudar el IVA y presentar declaraciones periódicas.

2.4. Impuesto a los Bienes Personales

Este impuesto se aplica a los bienes personales de los residentes fiscales, como automóviles, propiedades y otros activos. Las tasas varían según el valor de los bienes y pueden ser progresivas.

2.5. Impuesto a las Transacciones Financieras (ITF)

El ITF se aplica a las transacciones financieras, como transferencias bancarias y cheques. La tasa es baja y se utiliza para financiar la seguridad social.

2.6. Otros Impuestos

Además de los impuestos mencionados, existen otros impuestos y tasas que pueden aplicarse a actividades específicas, como el Impuesto Selectivo al Consumo (ISC) sobre ciertos productos y el Impuesto a la Exportación sobre productos agrícolas y ganaderos.

3. Obligaciones Fiscales

3.1. Declaración de Impuestos

Los residentes fiscales y las empresas deben presentar declaraciones de impuestos dentro de los plazos establecidos por la autoridad fiscal. Estas declaraciones deben reflejar con precisión los ingresos y gastos para calcular los impuestos adeudados.

3.2. Retención de Impuestos

En algunas situaciones, como el pago de salarios o la realización de transacciones comerciales, se requiere la retención de impuestos en la fuente. Las empresas deben retener y remitir estos impuestos a la autoridad fiscal.

3.3. Pagos Trimestrales

Las empresas también pueden estar obligadas a realizar pagos trimestrales a cuenta del Impuesto a la Renta Empresarial (IRE), en función de sus ingresos estimados.

4. Beneficios Fiscales para Inversionistas Extranjeros

Paraguay ofrece varios incentivos fiscales a los inversores extranjeros, incluyendo:

• Zonas Económicas Especiales: Estas áreas ofrecen exenciones fiscales y otras ventajas para empresas que invierten en sectores específicos, como la manufactura y la tecnología.
• Ley de Maquila: Permite la importación y exportación de bienes en condiciones fiscales favorables para la industria manufacturera.
• Doble Imposición: Paraguay tiene acuerdos para evitar la doble imposición con varios países, lo que evita que los ingresos sean gravados dos veces.

En definitiva…

Comprender la fiscalidad e impuestos en Paraguay es esencial para cualquier extranjero que quiera establecerse o invertir en el país. Siempre es recomendable mantenerse actualizado sobre las regulaciones fiscales en Paraguay y buscar asesoramiento profesional para garantizar el cumplimiento adecuado de las obligaciones fiscales y aprovechar los beneficios fiscales disponibles.

Recuerda que esta guía es solo una introducción y no sustituye el consejo fiscal individualizado. Siempre es aconsejable consultar a un experto fiscal en Paraguay antes de tomar decisiones financieras importantes.

No obstante, aunque en esta Guía hayan aparecido muchos nombres distintos, debes saber que en realidad todo es mucho más fácil de lo que parece.